Delta Dati s.a.s

E’ STATA FINALMENTE EMANATA LA CIRCOLARE  N. 53 DEL 03 OTTOBRE 2007  ore 16,00 del Ministero delle Finanze.

In contrasto con alcune disposizioni del provvedimento emanato il 25 maggio 2007 la circolare dispone sulla compilazione degli elenchi clienti e fornitori:
Dobbiamo ringraziare il legislatore per la tempestività, vista la scadenza del 15 ottobre 2007
Ringraziare per tutti i lavori che andremo gratuitamente a rifare, grazie ancora per la pazienza che ci riserveranno i clienti per i successivi interventi di correzione e per il Loro tempo necessario per effettuare le modifiche e rifare gli elenchi.  Non è fastidioso l’ obbligo, quanto le condizioni di riferimento spregevoli in cui dobbiamo operare.

La circolare , variando quanto dettava letteralmente il provvedimento citato, varia i contenuti ed in particolare si portano in evidenza  le disposizioni che innovano precedenti comportamenti e opportunamente si precisano altre occorrenze:

  1)  NOTE DI VARIAZIONE

Comune ad elenco clienti ed elenco fornitori.

Le note di variazione emesse nel 2006  ( sia riferite ad operazioni 2006 che ad anni precedenti ) vanno sempre sottratte dalle relative righe delle operazioni effettuate NELL’ ANNO 2006 ancorché abbiano a determinare importi negativi.
Al contempo quelle relative ad anni precedenti si espongono ancora nella  riga apposita, ma la compilazione di queste righe,  essendo facoltativa per il 2006 e 2007 , si consiglia di non effettuarla.
Quindi per compilare correttamente, con la dotazione attuale dei programmi, si dovrà operare la revisione di tutte le note di credito, debito, variazione con data documento 2006 associando ad esse l’ anno per elenchi  2006, in modo da farle scalare dall’ importo complessivo corrente, poi non formare la separata indicazione delle note di variazione relative ad anni precedenti come il programma propone in fase di creazione del file telematico.

N.B.
Note operative per programmi Delta:

1. Non tenere conto delle istruzioni al punto 2 (CON23 scelta 1)
2. In fase di import degli elenchi (pag. 6 Istruzioni invio telematico), rispondere N alla richiesta “Includo note di variazione relative ad anni precedenti“

2) OPERAZIONI IMPONIBILI CON IVA NON ESPOSTA IN FATTURA

Comune ad elenco clienti ed elenco fornitori.

Trattasi di operazioni, di cessione beni usati  che applicano il regime del margine,  operazioni delle agenzie di viaggio e turismo con emissione di fattura senza separata indicazione dell’ imposta

3) OPERAZIONI  INCLUSE  e codici esenzione relativi

Comune ad elenco clienti ed elenco fornitori.

 A differenza delle esportazioni dirette ( articolo 8, 1 comma, lettera a e b)  che sono escluse quando effettuate  verso operatori stranieri.  Vanno incluse tutte le triangolazioni con operatori nazionali relative ad operazioni di triangolazione interna. ( N ). Attenzione in genere è stato usata la medesima esenzione indistintamente.
Sarà eventualmente il tipo di soggetto che identifica  se Italiano o Estero la esclusione dagli elenchi.
Triangolazioni interne su estero art. 8, 1 comma, lettera a  ( N )
Triangolazioni  interne comunitarie  art. 58  D.L. 331/1993 ( N )
4) OPERAZIONI  SOGGETTE A REVERSE CHARGE

Trattasi di operazioni relative ad acquisti di oro ed argento industriale, le prestazioni nel settore edile soggette a reverse charge, acquisti di rottami, stracci, metalli non ferrosi art. 74 commi 7,8  emesse a norma dell’ art. 17 , 5 e 6 comma ed integrate dall’ acquirente con l’ iva relativa.

 Clienti

Sono operazioni da includere tra le operazioni imponibili senza esporre imposta ( di fatto non c’ è )

Fornitori

La fattura ricevute ( debitamente integrata con l’IVA  e stata registrata con apposita e distinta aliquota ) Dette registrazioni sono da indicare tra le operazioni  imponibili con indicazione dell’ imposta.
5) OPERAZIONI ESCLUSE

Comune ad elenco clienti ed elenco fornitori.

       Tutte le operazioni non considerate cessioni di beni ( art. 74 comma 1 ) ( art. 2 comma 3 )

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Normativa:

• Circolare N°53 del  3 ottobre 2007
• Provvedimento del 25 maggio 2007
• Provvedimento del 25 maggio 2007 – Allegato

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